Какие дать проводки при излишне удержанном ндфл

Какие дать проводки при излишне удержанном ндфл

Удержания из заработной платы в бухгалтерских проводках: НДФЛ, ДМС, займы и алименты

в размере 35 000 руб. Он является резидентом, ставка по НДФЛ 13%.

Ежемесячно с него удерживаются алименты в размере 7000 руб.Проводки: Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание Начислена зарплата сотруднику 35 000 Ведомость по начислению заработной платы 68 НДФЛ 4550 Ведомость по начислению заработной платы 76 Удержаны алименты 7000 Исполнительный лист 66 Ежемесячное погашение задолженности по кредиту 112 500 Платежное поручение исх.
Бывают в случае порчи или утрате имущества (Дебет Кредит 73.2), задолженности по подотчетным суммам (Дебет Кредит 71).

Также работодатель может удерживать из зарплаты сотрудника часть денежных средств в счет погашения ранее выданного им займа (Дебет Кредит 73.1).Иногда работодатель по ошибке может выплатить зарплату в большем размере.

Правила возврата излишне удержанного НДФЛ

Разберемся, какими способами это можно сделать. Подпишитесь на журнал «Зарплата» всего за 13 900 рублей.

Торопитесь! Предложение действует только 3 дня. Звоните: 8 800 550-15-57 Различные способы погашения задолженности по налогу на доходы физических лиц перед налогоплательщиком применяются последовательно. Согласно новой редакции статьи 220 НК РФ с 1 января 2011 года возврат переплаты по НДФЛ осуществляется начиная с того месяца, когда налогоплательщик представил уведомление из ИФНС.

Исчисление НДФЛ в предшествующие месяцы налогового периода без учета права на имущественный вычет не дает оснований фиксировать излишнее удержание налога. 4 ст. 220 НК РФ)

Налог на доходы физических лиц: как и кто платит, проводки

Самая распространенная его ставка – 13% от дохода, чаще, от заработной платы.

Переплаты по НДФЛ нет. Переплатой будет считаться НДФЛ, неправомерно удержанный без учета данного имущественного налогового вычета после представления работником заявления на имущественный налоговый вычет и уведомления из налоговой инспекции (п.
Но это не единственный размер для удержания данного сбора, существуют также пониженные и увеличенные ставки подоходного налога.

  • Еще одна завышенная ставка – 15%, действует для нерезидентов РФ, получающих доход в качестве дивидендов от предпринимательства на территории страны.
  • Самая высокая процентная ставка работает при получении выигрыша в лотерею или денежных призов, в этом случае она достигает 35%.
  • Ставка НДФЛ в 30% применяется для нерезидентов РФ, которые получают доходы из источника, находящегося в пределах России.
Рекомендуем прочесть:  Прекращение работы пенсионером

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 68 Удержание налога из суммы заработной платы физических лиц Сумма начисленного налога

Возврат НДФЛ работнику, проводки и уточненные справки

Если же суммы НДФЛ, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджет, недостаточно для возврата работнику переплаты, налоговый агент в течение 10 дней со дня получения заявления от работника должен обратиться в свою налоговую инспекцию.

Для этого туда подается заявление на возврат излишне удержанной с человека суммы налога. Обратите внимание: именно на возврат! По мнению финансистов сумма НДФЛ, излишне удержанная с доходов налогоплательщиков и перечисленная в бюджет налоговым агентом, не может быть зачтена в счет исполнения этим агентом его обязанности по уплате налогов (письмо от 23 ноября 2010 г.
№ 03-02-07/1-543). Дело в том, что налоговый агент просто обязан собрать «чужой» налог и перечислить его в бюджет.

Поэтому зачесть «чужой» налог в счет своих собственных обязательств он не имеет права.

Излишне удержанный НДФЛ: верните по закону!

Об это указано в Письме Минфина от 07.06.2013 №03-04-05/21250, а потому сотрудничать в этом плане необходимо только с работодателем.

При первом варианте развития событий механизм возврата НДФЛ достаточно прост, поскольку налог рассчитывается нарастающим итогом, а, следовательно, данная сумма будет просто вычтена из налога, рассчитанного позднее. При втором варианте сотрудничество с физическим лицом по данному вопросу сводится к осуществлению определенных действий, а именно: бухгалтеру при обнаружении суммы излишнего удержания налога необходимо написать и направить физическому лицу специальное уведомление.

Законодательством установлено, что это действие должно быть совершено в 10-дневный срок, однако в правовых нормах не содержится формы этого уведомления. В связи с этим бухгалтер может самостоятельно разработать форму оповещения и направить удобным способом;

НДФЛ: возвращаем, доудерживаем, перечисляем

А теперь посмотрим, как надо действовать организациям при выявлении ошибок по НДФЛ.

: Несмотря на то что зарплату работник недополучил в феврале, доходом она признается в месяце доначисления — в апреле.

А. Киселева, г. Белгород В апреле я обнаружила, что за февраль одному сотруднику была неправильно рассчитана и начислена заработная плата — меньше, чем нужно. И соответственно, НДФЛ был недоплачен. Как теперь исправить ситуацию так, чтобы не платить штрафы и пени?

СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса “Поскольку организация доначисляет доход в виде заработной платы в апреле, то есть в месяце обнаружения ошибки, то дополнительно начисленная сумма является доходом апреля.

С этим согласен и сотрудник Минфина.

Возврат излишне удержанного НДФЛ в 1С: Бухгалтерии предприятия 8

2 ноября 2020 года работник увольняется, и при расчете заработной платы за ноябрь исчисляется отрицательная сумма НДФЛ.

Рекомендуем прочесть:  Искать по месту жительства

Начинаем с начисления зарплаты за ноябрь с учетом того, что последний рабочий день был 2 ноября.

Открываем раздел «Зарплата и кадры», «Зарплата», «Все начисления» и по кнопке «Создать» добавляем новый документ для расчета зарплаты за ноябрь. На вкладке «НДФЛ» мы видим информацию о рассчитанных налогах, а также о сумме примененных вычетов. Величина НДФЛ к зачету также отражается отдельной строкой на вкладке «Корректировки выплаты».

Проводим документ и смотрим проводки Далее регистрируем факт возврата излишне удержанных сумм НДФЛ при помощи документа «Возврат НДФЛ».

Открываем вкладку «Зарплата и кадры», «НДФЛ», «Все документы по НДФЛ» Щелкаем кнопку «Создать»

С работников излишне удержан НДФЛ: алгоритм действий от ФНС

Отметим, что и ранее контролирующие органы обращали внимание на необходимость предоставления налогоплательщиком письменного заявления на возврат излишне удержанной суммы налога (письма Минфина РФ от 21.07.2014 № 03‑04‑05/35552, от 26.05.2014 № 03‑04‑06/24982). В Письме от 16.05.2011 № 03‑04‑06/6-112 Минфин обратил внимание, что п.

1 ст. 231 НК РФ установлен максимальный трехмесячный срок возврата налоговым агентом налогоплательщику излишне удержанных сумм налога с момента подачи им заявления. Налоговый агент принимает решение о самостоятельном возврате сумм налога либо об обращении в налоговый орган за возвратом сумм налога налоговому агенту непосредственно после получения заявления налогоплательщика о возврате сумм излишне удержанного налога.

При этом повторное заявление налогоплательщика о возврате излишне удержанных сумм налога не требуется.

Начислен НДФЛ (бухгалтерская проводка)

Таким образом, организация при выплате дохода физическому лицу становится налоговым агентом по НДФЛ (ст.

226 НК РФ). Правильное определение даты удержания налога важно для заполнения отчета 6-НДФЛ.

Подробнее об этом — в статье . Учет налога ведется на счете 68, субсчет «НДФЛ».

Начисления отражаются по кредиту этого счета в корреспонденции со счетами, выбираемыми в зависимости от ситуации.

Рассмотрим их подробнее. Приведем основные случаи, которые могут возникнуть у фирмы при выплате дохода физическому лицу. Основной вид дохода, при котором организация становится налоговым агентом по НДФЛ, — это начисления по трудовому договору. Как правило, такими выплатами являются: заработная плата, премии различного характера, надбавки, компенсации сверх нормы, относящиеся к трудовому договору.