Оглавление:
- Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки
- Отражение в учете оплаты и начисления пеней на страховые взносы
- Если нарушены обязательства по договору поставки…
- Проводки по неустойке в бюджетном учреждении
- Правила бухучета штрафов по налогам и договорам
- Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам
Учитываем пени и штрафы в налоговом учете и составляем проводки
Надо ли платить НДС с полученного штрафа? 6. Отражение штрафов и пени по налогам в бухгалтерском учете 7. Отражение пени по налогам в бухгалтерском учете 8.
С
Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам у организации – кредитора
Следовательно, отражение штрафных санкций за нарушение договорных обязательств, на основании решения суда, в бухгалтерском учете должно происходить в том отчетном периоде, когда прошел месяц с даты решения арбитражного суда; — Штрафные санкции за нарушение договорных обязательств признаются внереализационными доходами на дату признания их должником. При этом, как уже упоминалось выше, необходимо наличие документов, подтверждающих признание должником штрафных санкций.
Это может быть письмо должника, двусторонние акты, подписанные сторонами, иные документы, подтверждающие факт нарушения договорных обязательств, позволяющих определить размер суммы признанной задолженности.
В Письме Минфина Российской Федерации от 23 декабря 2004 года №03-03-01-04/1/189 приводится перечень документов, которые могут служить признанием факта нарушения должником договорных обязательств:
Отражение в учете оплаты и начисления пеней на страховые взносы
При расчете налога на прибыль суммы начисленных пеней и штрафов учреждение учесть не вправе (). Расходы на уплату налоговых санкций отражайте по «Прочие расходы»* ( указаний, утвержденных ). Порядок отражения в бухучете операций, связанных с начислением пеней (штрафа), зависит от типа учреждения.
Если нарушены обязательства по договору поставки…
Обязательства по договору поставки товара (выполнения работ, оказания услуг) должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Если одна из сторон не выполняет условия договора, то к нарушителю применяются штрафные санкции.
Обратите внимание: Штрафные санкции (штрафы и пени) за нарушение договорных обязательств, обусловленных контрактом, предусмотрены как для поставщика, так и для заказчика.
Правила их расчета установлены Постановлением Правительства РФ от 30.08.2021 № 1042 (далее – Правила № 1042).
В силу п. 2 Правил № 1042 размер штрафа устанавливается контрактом в виде фиксированной суммы, в том числе рассчитываемой как процент от цены контракта или (в случае, если контрактом предусмотрены этапы его исполнения) как процент от этапа исполнения контракта.
Проводки по неустойке в бюджетном учреждении
При этом такой документ должен содержать:
- сведения об исполнении обязательства исполнителем и о принятых результатах исполнения контракта (включая сумму неустойки (пеней, штрафов)).
- ;
Об этом сказано в . Порядок отражения в бухучете сумм полученных неустоек (штрафов, пеней) зависит от типа учреждения.
В учете казенных учреждений: Сумма неустойки (штрафа, пеней) при нарушении условий государственного контракта относится к неналоговым доходам бюджета и зачисляется в размере 100 процентов в доход соответствующего бюджета (, Бюджетного кодекса РФ). Поэтому поставщик (исполнитель, подрядчик) должен перечислить неустойку (штраф, пени) сразу в доход бюджета без отражения на лицевом счете заказчика – . В учете получателя бюджетных средств при этом сделайте проводки: Дебет
Учет и налогообложение штрафов, пеней, неустоек по хозяйственным договорам у организации — должника
По условиям договора за просрочку платежа за товар предусмотрен штраф в размере 50 000 рублей и пеней в размере 0,1% за каждый день просрочки.
Организация «Дельта» оплату в срок не произвела, тем самым нарушив условия договора. Организация «Вега» выставила претензию на сумму штрафа в размере 50 000 рублей и пеней в размере 3 200 рублей.
В целях исчисления налога на прибыль сумма штрафа, подлежащего уплате, учитывается в составе внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, согласно подпункту 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Правила бухучета штрафов по налогам и договорам
Штраф можно предъявить как покупателю, так и поставщику товара в таких ситуациях: 1.
Поставщик нарушил сроки поставки товара, указанные в договоре. 2. Покупатель не оплатил товар в сроки, прописанные в договоре поставки.
В таком случае можно подать иск в суд.
Если суд вынесет положительное решение, контрагент будет обязан выплатить штраф.
Как отразить в учете неустойку по контракту (Артемова И.В.)
По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.В заключаемый контракт включается обязательное условие об ответственности заказчика и поставщика (подрядчика, исполнителя) за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, предусмотренных им (ч. 4 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ о контрактной системе; далее — Закон N 44-ФЗ).
Поставщик (подрядчик, исполнитель) в соответствии с условиями контракта обязан своевременно предоставлять достоверную информацию о ходе исполнения своих обязательств, в том числе о сложностях, возникающих при исполнении контракта, а также к установленному контрактом сроку обязан предоставить заказчику результаты поставки товара, выполнения работы или оказания услуги. При этом заказчик обязан обеспечить приемку поставленного товара, выполненной работы или оказанной услуги (ч. 2 ст. 94 Закона N 44-ФЗ)
Учет и налогообложение штрафов, пеней по хозяйственным договорам
Следовательно, отражение штрафных санкций за нарушение договорных обязательств на основании решения суда в бухгалтерском учете должно происходить по истечении месяца с даты решения арбитражного суда.
- Принятие к учету штрафных санкций, признанных должником.
Штрафные санкции за нарушение договорных обязательств признаются прочими доходами на дату признания их должником.
При этом необходимо наличие документов, подтверждающих признание должником штрафных санкций. Это могут быть письмо должника, двусторонние акты, подписанные сторонами, иные документы, подтверждающие факт нарушения договорных обязательств, позволяющие определить размер суммы признанной задолженности (см.